نحوه محاسبه مالیات حقوق

محاسبه مالیات بر حقوق به چه صورت انجام می‌شود؟

در این مطلب به نحوه محاسبه مالیات حقوق خواهیم پرداخت؛ اما بد نیست قبل از پرداختن به اصل مطلب، مقدمه‌ای در این باره ذکر کنیم.

با توجه به تعریف سازمان OECD (سازمان همکاری و توسعه اقتصادی) به پرداخت اجباری، لازم و بلاعوض، مالیات گفته می‌شود. اکثر افراد جامعه موظف‎اند که مالیات پرداخت کنند. به این صورت که هر شخص، ارگان و شرکتی باید بخشی از درآمدها و سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی خود را به دولت بپردازند. از این رو می‌توانیم بگوییم که مالیات، یک نوع هزینه اجتماعی به حساب می‌آ‌ید. به طور کلی مالیات به 2 دسته مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می‌شود.

طبق بند ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم، همه کارمندانی که تحت پوشش بیمه تامین اجتماعی هستند، مشمول مالیات حقوق می‌شوند؛ اما محاسبه مالیات بر حقوق بر چه اساسی صورت می‌گیرد؟ و آیا محاسبه بیمه و مالیات حقوق برای همه یکسان است یا فرق می‌کند؟ در این مطلب به این سوالات پاسخ خواهیم داد.

آنچه در این مطلب می‌خوانید:

مالیات به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟

برای بررسی محاسبه بیمه و مالیات حقوق ابتدا باید بدانیم اساسا مالیات چیست و به چه کسانی تعلق می‌گیرد یا بهتر بپرسیم، چه کسانی باید مالیات پرداخت کنند؟ براساس قوانین موجود این افراد شامل موارد زیر می‌شوند:

  • تمامی مالکان حقیقی و حقوقی که در ایران اموال یا املاکی دارند، به آن‌ها مالیات تعلق می‌گیرد.
  • هر فرد مقیم ایران، چه در خارج و چه در داخل ایران درآمد داشته باشد، مشمول مالیات می‌شود.
  • اشخاص حقوقی ایرانی تباری که در ایران یا خارج از ایران درآمد دارند، باید مالیات بپردازند.
  • افراد حقیقی و حقوقی غیر ایرانی که در ایران شاغل بوده و درآمد دارند، موظف به پرداخت مالیات هستند.
  • هر ایرانی که مقیم خارج بوده و در ایران اموال یا املاکی دارد، لازم است مالیات پرداخت کند.

معافیت مالیاتی چیست؟

منظور از معافیت مالیاتی، پرداخت نکردن مالیات توسط افراد مشمول معافیت، مشروط به مجموعه‌ای از عوامل است. افرادی که معاف از مالیات می‌شوند از سوی دولت مشخص می‌گردند.

محاسبه بیمه و مالیات حقوق چگونه است

چه افراد و مشاغلی معاف از مالیات هستند؟

طبق قانون مالیات مستقیم (ق م م) برخی از افراد حقوقی معاف از مالیات هستند که تعدادی از آن‌ها عبارت‌اند از:

  • شهردار‌ی‌ها
  • دستگاه‌ها و موسسات دولتی که بودجه خود را از دولت می‌گیرند
  • وزات خانه‌ها
  • بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی

مالیات بر حقوق چیست؟

تمامی افراد حقوقی، مشمول پرداخت مالیات بر حقوق هستند. مالیات حقوق یک نوع مالیات تکلیفی و مستقیم است که در امور مالی شرکت‌ها قبل از پرداخت حقوق کارمندان، توسط کارفرما پرداخته می‌شود. به عبارت دیگر مالیات تکلیفی، نوعی از مالیات است که تعیین مبلغ مالیات و پرداخت آن، وظیفه فردی که موظف به پرداخت مالیات است، نخواهد بود.

میزان مالیات بر حقوق چقدر است؟

مالیات حقوقی که توسط کارمندان و کارکنان پرداخت می‌شود با یکدیگر متفاوت است و عواملی مانند میزان حقوق و درآمد بر مقدار این مالیات تاثیر می‌گذارد. همچنین می‌توان گفت که مقدار مالیات حقوق در هر سال با یکدیگر متفاوت است و در هر سال بر مبلغ آن افزوده می‌شود. مبلغ مالیات حقوقی به طور سالانه توسط هیئت دولت تعیین گردیده و از طریق بخش‌نامه اعلام می‌شود؛ اما نحوه محاسبه مالیات حقوق به چه صورت است؟

آموزش محاسبه مالیات بر حقوق در سال 1400

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1400

در جدول زیر نحوه محاسبه مالیات حقوق کارمندان آمده است:

شرح میزان حقوق مبلغ مشمول حقوق (تومان) نرخ مالیات مبلغ مالیات (تومان)

شرح میزان حقوق

مبلغ مشمول حقوق (تومان) نرخ مالیات

مبلغ مالیات (تومان)

۰ تا ۴ میلیون تومان

4,000,000۰

معاف

بین ۴ تا ۸ میلیون تومان

4,000,00010 درصد

400,000

بین ۸ تا ۱۲ میلیون تومان

4,000,00015 درصد

600,000

بین ۱۲ تا ۱۸میلیون تومان

6,000,00020 درصد

1,200,000

بین ۱۸ تا ۲۴ میلیون تومان

6,000,00025 درصد

1,500,000

بین ۲۴ تا ۳۲ میلیون تومان

8,000,00030 درصد

2,400,000

از ۳۲ میلیون تومان به بالا

————35 درصد

———–

نکته قابل توجه در پرداخت مالیات این است که معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۰، چهار میلیون تومان تعیین شده است.

عوامل مستمر معاف – درآمد مستمر مشمول مالیات = عوامل مستمر مشمول مالیات

در محاسبه مالیات بر حقوق چه مواردی لحاظ می‌شود؟

محاسبه مالیات بر حقوق به عنوان یکی از اجزای تشکیل دهنده مالیات بر درآمد، نقش به‌سزایی در تامین هزینه‌های دولت دارد. در محاسبه بیمه و مالیات حقوق همه پرداخت‌های نقدی و غیرنقدی کارمندان، مشمول مالیات می‌شود. یکی از مزیت‌های پرداخت مالیات، توزیع عادلانه درآمد است.

در ادامه مواردی را که در نظام مالیاتی، مشمول مالیات حقوق هستند نام برده‌ایم که عبارت‌اند از:

  • حقوق اصلی
  • اضافه کار
  • مزایای تولید
  • حق تولید
  • حق کمسیون فروش
  • مزایای نقدی
  • کسری انبار
  • ایاب و ذهاب
  • حق مدیریت
  • حق مسکن
  • حق مشاوره
  • کارمزد
  • حق نمایندگی بیمه
  • حق سرایداری
  • حق پاسداری
  • حق خزانه
  • حق امضا
  • حق باجه
  • حق انبار داری
  • تغذیه
  • حق فنی
  • حق تاهل
  • حق اولاد

فرمول نحوه محاسبه مالیات حقوق

در فیش حقوقی چه مواردی معاف از مالیات حقوق هستند؟

در فیش‌های حقوقی مواردی وجود دارد که از مالیات معاف هستند، از جمله این موارد عبارتند از:

  • پاداش افزایش تولید
  • هزینه‌های سفر و ماموریت‌ها
  • سنوات
  • حق شیر
  • حقوق ایام مرخصی استفاده نشده
  • هزینه عائله مندی
  • عیدی و پاداش آخر سال
  • پاداش نهضت سواد آموزی
  • حق تضمین کسر صندوق
  • هزینه درمان بیمه‌شدگان
  • مزایای غیرنقدی پرداخت شده به کارمندان
  • حقوق نیروهای مسلح
  • حقوق پرداختی به کارمندان هنگام بازنشستگی
  • حقوق پرداختی به کارمندان هنگام فوت
  • حقوق پرداختی به کارمندان هنگام بازنشستگی
  • حقوق پرداخت شده به کارمندان هنگام استعفای آن‌ها

نحوه محاسبه بیمه و مالیات کارمندان و کارکنان به چه صورت است؟

بر اساس ماده ۲۸ قانون تامین اجتماعی در مشاغل عادی، 30 درصد از کل حقوق، دستمزد و مزایای کارمندان به حق بیمه تعلق می‌گیرد.

برای محاسبه بیمه و مالیات حقوق باید فرمول زیر را در نظر داشت:

۳۰ درصد × (مزایا + دستمزدکارمندان)

حق بیمه 30 درصد از حقوق کارکنان است که شامل موارد زیر می‌شود:

  • ۲۳ درصد حق بیمه بر عهده کارفرما است که ۳ درصد از آن حق بیمه بیکاری است که توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
  • ۷ درصد حق بیمه به عهده فرد بیمه شده است که از حقوق ماهانه آن‌ها کسر می‌شود.

لازم به ذکر است که در مشاغل سخت و زیان آور، کارفرما علاوه بر حق بیمه و بیمه بیکاری باید 4 درصد مستمری کارهای سخت و زیان آور را بپردازد.

چه مواردی مشمول معافیت حق بیمه می‌شوند؟

بر اساس قانون معافیت حق بیمه، برخی از اصناف می‌توانند بیمه سهم کارفرما را نپردازند؛ به عبارت دیگر معاف از پرداخت حق بیمه سهم کارفرما هستند. این اصناف مجازند تا ۵ نفر از کارکنان خود را از پرداخت این هزینه معاف کنند.

در انتها، کارگاه‌هایی که مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما هستند را معرفی می‌کنیم:

  • کارگاه‌های باسکول و ترازو سازی
  • کارگاه‌های تولید گازهای صنعتی
  • کارگاه‌های تولید وسایل آتش نشانی
  • کارگاه‌های تولید تابلوهای برق فشار قوی و فشار ضعیف
  • کارگاه‌های آهنگری
  • کارگاه‌های تراشکاری
  • کارگاه‌های قطعه سازی و حلبی سازی
  • کارگاه‌های اطاق سازی ماشین‌ها
  • کارگاه‌های آلومینیوم سازی
  • کارگاه‌های بافندگی
  • کارگاه‌های ساخت و تعمیرات پمپ‌های آب
  • کارگاه‌های درب و پنجره سازی
  • کارگاه‎های ریخته گری
  • کارگاه‌های صنایع دستی
  • صنف پرورش ماهی
  • صنف پرورش و نگهداری دام و طیور

مروری دوباره بر نحوه محاسبه مالیات حقوق

مالیات بر حقوق مالیاتی است که پیش از پرداخت حقوق به شما از حساب شما کسر می‌شود یا بهتر بگوییم، اصلا به حساب شما نمی‌آید که کسر شود. به این ترتیب دولت فرآیندهایی لحاظ کرده که به راحتی بتواند مالیات‌های خود را جمع آوری کند!

کاری که از دست شما بر می‌آید صرفا آگاهی از نحوه محاسب مالیات حقوق است که در این مطلب ما به آن پرداختیم و گفتیم که محاسبه مالیات بر حقوق به روشی و با چه فرمولی صورت می‌گیرد.

اگر سوال و ابهامی درباره محاسبه بیمه و مالیات حقوق دارید، حتما با ما تماس بگیرید و از مشاوره رایگان مشاوران ما استفاده کنید.

5/5
اشتراک گذاری در facebook
اشتراک گذاری در twitter
اشتراک گذاری در linkedin
اشتراک گذاری در telegram
اشتراک گذاری در whatsapp
اشتراک گذاری در email

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

سوالی دارید؟ با ما صحبت کنید!
مکالمه را شروع کنید
سلام! برای چت در WhatsApp پرسنل پشتیبانی که میخواهید با او صحبت کنید را انتخاب کنید
اسکرول به بالا